Открытие ИП в другой стране: что нужно знать о налогах в Беларуси

25.02.2025 Аналитика

При переезде в другую страну необходимо учесть некоторые налоговые аспекты. Даже длительное местопребывание в другой стране может не освободить вас от уплаты налогов в Беларуси с получаемых за границей доходов.

Чтобы понять, актуальна ли эта проблема для вас, нужно пройтись по следующим пунктам.

1. Вначале нужно определить, являетесь ли вы (а) налоговым резидентом Республики Беларусь и (б) налоговым резидентом Грузии.

(а) В соответствии с Налоговым кодексом физическое лицо признаётся налоговым резидентом Республики Беларусь, если в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря) находилось на территории Беларуси более 183 дней.

(б) В Грузии подход к определению налогового резидентства похожий, но не идентичный. Чтобы быть признанным налоговым резидентом Грузии, вы должны находиться в Грузии 183 и более дней в течение непрерывного 12-месячного периода (например, в периоде с марта 2022 до марта 2023), т.е. отсчёт идёт не по календарному году.

Далее возможны различные варианты.

2. Если вы являетесь налоговым резидентом Беларуси и не являетесь налоговым резидентом Грузии, то в этом случае вы являетесь плательщиком налогов в Беларуси. При этом в силу соглашения об избежании двойного налогообложения в Грузии могут уплачиваться налоги по отдельным категориям доходов. В каждой конкретной ситуации нужно анализировать, смогут ли эти уплаченные налоги быть в последующем зачтены в счёт начисленных налогов в Беларуси.

3. Если вы являетесь налоговым резидентом Грузии и не являетесь налоговым резидентом Беларуси, то вы являетесь плательщиком налогов в Грузии. ОДНАКО есть один нюанс: Налоговый кодекс Беларуси предусматривает, что, если вы не являетесь налоговым резидентом ни одного государства, то автоматически (в силу гражданства Беларуси или ВНЖ в Беларуси) расцениваетесь в качестве налогового резидента Беларуси. Если оперировать фактами, то пока у налогового органа нет информации о том, что вы налоговый резидент другой страны, то презюмируется, что вы налоговый резидент Беларуси (вне зависимости от того, сколько вы находились в Беларуси в календарном году). И пусть формально обязанности у вас подтверждать этот факт без запроса налогового органа нет, представляется, что во избежание споров такую информацию желательно предоставить самостоятельно. Идеальный вариант подтверждения – документ из налогового органа Грузии, который подтвердит местонахождение в Грузии/резидентство. Подойдут также документы, подтверждающие время нахождения в Грузии (договор аренды жилья, документы с места работы, паспорт с отметками о пересечении границы и т.д.).

4. Вы не являетесь налоговым резидентом ни Грузии, ни Беларуси. В этом случае вы всё равно признаётесь налоговым резидентом Беларуси. Если указанное стало следствием нахождения длительного времени в третьем государстве, то данный вопрос нужно рассматривать отдельно (с учётом законодательства этого третьего государства, а также положений соглашений об избежании двойного налогообложения между этим третьим государством и Грузией, а также между этим государством и Республикой Беларусь). Есть вероятность, что вы будете признаваться налоговым резидентом этого третьего государства.

5. Вы являетесь налоговым резидентом и Грузии, и Беларуси.

В этом случае необходимо воспользоваться дополнительными критериями для определения налогового резидентства:

5.1. вы будете резидентом того государства, в котором обладаете постоянным жилищем (в собственности, арендуемое жильё);

5.2. если постоянное жилище есть в обоих государствах, то вы будете являться резидентом того государства, в котором имеете центр жизненных интересов (например, работа);

5.3. если эти критерии не сработали, то резидентство будет в стране, где обычно проживаете (находитесь большую часть времени);

5.4. если лицо обычно проживает в обеих странах или ни в одной из них, то будет резидентом страны в соответствии со своим гражданством;

5.5. если лицо имеет двойное гражданство или не имеет гражданства ни одной из этих стран, то вопрос резидентства решается по соглашению между компетентными органами этих государств.

6. С налоговым резидентством разобрались, теперь подробнее о том, что оно за собой влечёт.

Суть налогового резидентства состоит в том, что налоговый резидент обязан по умолчанию уплачивать налог со своего мирового дохода в стране резидентства (то есть с доходов, полученных в любой стране мира), а также соблюдать административные формальности (например, подавать декларации и т.д.).

Далее у вас может возникнуть ситуация, когда с отдельных доходов вы будете уплачивать налоги не только в Беларуси, но и в Грузии (несмотря на налоговое резидентство Беларуси). Например, с вашего дохода за границей (Грузия) будет удержан налог. В силу положений международного договора (соглашение об избежании двойного налогообложения) резидент Беларуси сможет зачесть уплаченный в Грузии налог и уменьшить на его сумму размер налога, который будет подлежать уплате в Беларуси. Необходимо учитывать, что автоматически такой зачёт не производится, в Беларуси необходимо предоставить документы об уплате налога в Грузии. Также необходимо понимать, что не все налоги, уплаченные в Грузии, могут быть зачтены в Беларуси. Так, например, аналог белорусского налога на УСН, который будет уплачиваться в качестве ИП в Грузии, к зачёту в Беларуси подлежать не будет.

 

Все публикации