Подоходный налог с выигрыша в покер или прибыли на Форекс

01.07.2017 Аналитика

Получая выигрыш в иностранном онлайн-казино или прибыль от совершения сделок на рынке Форекс через иностранных дилеров, будьте готовы уплатить подоходный налог (13%) со всей суммы. Несмотря на сопутствующие расходы (убытки). Даже если вы считаете это несправедливым.

Если физическое лицо находится в Беларуси более 183 дней в году, т.е. является налоговым резидентом Беларуси, то оно должно уплатить налог от всех доходов, полученных как в Беларуси, так и за рубежом. Под доходом понимаются в т.ч. доходы гражданина в денежной форме (наличные или безналичные деньги) и в виде электронных денег. 

Датой получения дохода в отношении таких доходов является дата выплаты дохода, в т.ч. (ст. 172 НК):

- дата перечисления безналичных денежных средств на счета гражданина в банках либо по его поручению на счета третьих лиц;

- дата зачисления электронных денег в электронный кошелек гражданина либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц.

Действующее налоговое законодательство не позволяет осуществлять уменьшение суммы выигрышей в азартных играх или прибыли от совершения форекс-сделок на суммы расходов, которые гражданин понес в связи с получением таких доходов. Т.е. не будут уменьшать налоговую базу суммы расходов по приобретению ставок или открытию позиций («покупке» активов), комиссии казино, дилера или платежных сервисов за сопровождение сделок, конвертацию или перевод средств и т.д., а также суммы убыточных сделок (не сыгравших ставок).

Суммы первоначальных взносов также не уменьшают налоговую базу, за исключением случаев, когда гражданин решил снять этот первоначальный взнос или его оставшуюся часть. Однако в этом случае необходимо будет подтвердить, что снимается именно первоначальный взнос (его часть), а не разница между прибыльными и убыточными сделками.

Кроме того, в настоящее время налоговые органы следующим образом подходят к определению налоговой базы в отношении доходов от совершения форекс-сделок: подлежит обложению налогом каждая прибыльная форекс-сделка, независимо от общего финансового результата торговли гражданина на Форекс за налоговый период (год). 

Считается, что доход у гражданина возникает уже с момента зачисления прибыли от форекс-сделки на его торговый счет в системе (фактически – на счет дилера, т.е. третьего лица по поручению гражданина). Поэтому даже при наличии общего убытка при совершении форекс-сделок, или при снятии лишь части прибыли гражданин должен будет заплатить налог со всех прибыльных форекс-сделок за год.

Отметим, что при получении таких же доходов от белорусских казино или форекс-компаний установлены иные условия:

- выигрыши в азартных играх облагаются налогом по ставке 4% (ст. 173 НК);

- прибыль от совершения форекс-сделок освобождена от налога до 01.03.2019 г. (п. 20 Указа Президента Республики Беларусь № 231 от 04.06.2015 г.)

Отметим также, что налоговое законодательство устанавливает особый порядок определения налоговой базы при получении доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок: налоговая база уменьшается на суммы расходов, понесенных при приобретении ценных бумаг и совершении операций с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 160 НК). Однако в настоящее время данная норма не распространяется на форекс-сделки (операции с беспоставочными внебирживыми финансовыми инструментами).

Возможно, в дальнейшем в целях продолжения стимулирования заключения сделок через белорусские форекс-компании по завершению указанного выше льготного периода, аналогичные принципы определения налоговой базы будут установлены и в отношении форекс-сделок.

Все публикации